個人所得稅生產經營所得納稅申報表的填寫說明

(一)表頭項目

1.稅款所屬期:是指納稅人取得生產經營所得的應納個人所得稅款的所屬期間,應填寫具體的起止年月日.

(二)表內信息欄

1.投資者信息欄:填寫個體工商戶業主、承包經營者、承租經營者、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的相關信息.

(1)姓名:填寫納稅人姓名.中國境內無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫.

(2)身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

①在中國境內有住所的個人,填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱.

②在中國境內無住所的個人,填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱.

(3)身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

(4)國籍(地區):填寫納稅人的國籍或者地區.

(5)納稅人識別號:在中國境內無住所的個人填寫.有住所的個人則不填.該欄填寫稅務機關賦予的18位納稅人識別號.如果稅務機關未賦予,則不填.稅務機關賦予境內無住所個人的18位納稅人識別號,作為其唯一身份識別碼,由納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項,或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報時,由主管稅務機關賦予.

2.被投資單位信息欄:

(1)名稱:填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的投資單位全稱.

(2)納稅人識別號:填寫稅務機關核發被投資單位稅務登記證號碼.

(3)征收方式:根據稅務機關核定的征收方式,在對應框內打"√".

(4)類型:納稅人根據自身情況在對應欄內打"√"

(三)表內各行的填寫:填寫該投資單位在本期內取得的收入總額.

1.第1行"本期收入總額":填寫該投資單位在本期內發生的所有成本、費用、稅

2.第2行"本期成本費用總額"金總額.

3.第3行"本期利潤總額":根據相關欄次計算.第3行=第1行-第2行4.第4行"分配比例":納稅人為合伙企業合伙人的,填寫本欄;其他則不填.分配比例按照合伙企業分配方案中規定的該合伙人的比例填寫;沒有,則按人平均分配.:根據不同的征收方式填寫.

5.第5行"應納稅所得額"查賬征收

(1)除合伙企業合伙人外的其他納稅人

①按本期實際計算的,第5行=第6行=第3行

②按上年度應納稅所得額的1/12或1/4計算的,第5行=第7行

(2)合伙企業合伙人

①按本期實際計算的,第5行=第6行=第3行×第4行

②按上年度應納稅所得額的1/12或1/4計算的,第5行=第7行核定征收

(1)除合伙企業合伙人外的其他納稅人

①稅務機關采取核定應稅所得率方式計算應納稅所得額的,第5行=第1行×第8行或=第2行÷(1-第8行)×第8行

②稅務機關認可的其他方法確定應納稅所得額的,第5行=第9行

(2)合伙企業合伙人

①稅務機關采取核定應稅所得率方式計算應納稅所得額的,第5行=第1行×第8行×第4行或=第2行÷(1-第8行)×第8行×第4行

②稅務機關認可的其他方法確定應納稅所得額的,第5行=第9行×第4行6.第10行"按上述內容換算出的全年應納稅所得額":根據相關欄次計算.第10行=第9行×12個月(或4個季度)

7.第11行"稅率"及第12行"速算扣除數":按照稅法第三條規定,根據第10行計算得出的數額進行查找.

8.第13行"本期預繳稅額":根據相關欄次計算.第13行=(第10行×第11行-第12行)÷12個月(或4個季度)

9.第14行"減免稅額":是指符合稅法規定可以減免的稅額.

10.第15行"本期實際應繳稅額":根據相關欄次計算.第15行=第13行-第14行

11.如果稅務機關采取核定稅額方式征收個人所得稅的,將核定的稅額直接填入第15行"本期實際應繳稅額"欄.

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